2019年11月5日（火）
こんにちは！江戸川区葛西のギタリスト税理士 中村剛士です。
最近朝晩が寒くなってきましたね。
そろそろ毛布が恋しい季節になってきたわけですが、
息子は非常に暑がりです。
いまだにタオルケットで寝ています。
しかも、途中で肌蹴るものですから、
気づいたら冷え冷えです。
風邪をひかないように布団をかけるのですが、
イタチごっこで寝不足気味ですｗ
さて今日は、実質的に消費税改正の処理を始める時期ですので、
チェッカーとしてお手伝いしていて気付いた点をまとめます。
これから入力される方はご注意ください。
消費税改正の基本をおさらい
2019年10月1日から、消費税が10％になっています。
しかし、モノによっては8％のままになっているものもあります。
軽減税率というやつですね。
『飲食料品の譲渡』だけ押さえておけば問題ないと思います。
軽減税率なんてウチには関係ないぜ！
と思っているかもしれませんが、結構出てきますよ。
来客用のコーヒーを買えば、もうそれが8％です。
今後はこのように『軽減税率対象』に
注意しなければならないということですね。
もう一つ面倒くさい話をします。
基本的に消費税は『モノを買った時、サービスを受けた時』で判定します。
ということは、9月分を10月に支払う場合は、
その支払いは8％ということになります。
ということで、10月は結構8％の処理をすることになりますが、
この2つの8％は明確に区分しておかなければなりません。
会計ソフト上は『軽減税率8％』と
『経過措置8％』という区分になると思います。
何故かというと、同じ8％でも 消費税と地方消費税の内訳が異なるためです。
経過措置8％は6.3％と1.7％ですが、
軽減税率8％は6.24％と1.76％です。
詳細は以前書いたこちらを参照してください。
この科目にピンときたら、消費税に注意！
基本的には発生主義で全て処理すべきなのですが、
金額が小さいものはそうもいっていられませんので、
現金主義でやっているものがあると思います。
そこで、注意すべき費用につき科目別にまとめてみます。
水道光熱費
水道光熱費は検針のタイミングで請求が月末になりません。
10月に支払うものは、私の事務所の場合ですと
9月11日～10月10日までの分です。
10月1日から10％だから、内訳出して案分しなきゃ！
・・・ということはありませんので、安心してください。
10月中に支払いが確定したものについては経過措置8％となります。
11月に支払うものは10月11日～11月10日までの分となりますので、
来月以降は10％となりますね。
支払手数料
銀行の支払手数料としては、主なものとして
振込手数料とネットバンク手数料があります。
この内、振込手数料については問題ありません。
10月中の振り込みであれば10％です。
注意したいのが、ネットバンク手数料です。
銀行によって、9月分を10月に引き後すケースと
10月分を10月に引き落とすケースがあります。
こればっかりは金額で判定するしかないですね。
1,620円、2,160円、3,240円であれば８％で、
1,650円、2,200円、3,300円であれば10％です。
通信費
電話代なども9月分を10月支払うパターンですので、
10月に支払った分は8％となります。
小口現金
地味に気をつけなければならないのが小口現金です。
10月の経費精算のタイミングで、
9月分のレシートが出てくることがあります。
つい10％で処理してしまわないように注意が必要です。
編集後記
ということで『この勘定科目にピンときたら、消費税に注意！』でした。
今月を乗り切れば『経過措置8％』は鳴りを潜めます！
後はリース取引だけ注意すれば大体OKです！
めげずに頑張りましょうｗ
